Grenzgänger aus Österreich: als Physio­therapeut in Passau arbeiten

Passau liegt direkt an der Grenze zu Oberösterreich. Wer im Innviertel oder im Mühlviertel wohnt und in einer Passauer Praxis arbeiten will, muss deshalb nicht umziehen. Für Steuer und Sozialversicherung gelten dann aber zwei verschiedene Regelwerke, und beide solltest du vor dem ersten Arbeitstag kennen.

Wer gilt als Grenzgänger zwischen Österreich und Deutschland?

Der Begriff hat zwei Bedeutungen, eine für die Steuer und eine für die Sozialversicherung.

Steuerlich bist du Grenzgänger nach Artikel 15 Absatz 6 des deutsch-österreichischen Doppelbesteuerungsabkommens, wenn drei Dinge zusammenkommen:

• Dein Hauptwohnsitz, also dein Lebensmittelpunkt, liegt in der Grenzzone deines Wohnstaats. Ein Zweitwohnsitz dort reicht nicht.
• Du arbeitest üblicherweise in der Grenzzone. Das ist erfüllt, wenn du im Kalenderjahr an höchstens 45 Arbeitstagen ganz oder teilweise außerhalb der Zone tätig bist.
• Diese Tage machen außerdem höchstens 20 Prozent deiner tatsächlichen Arbeitstage aus. Es gilt die niedrigere der beiden Grenzen.

Seit 2024 musst du dafür nicht mehr jeden Tag über die Grenze fahren. Es zählt, dass du in der Zone wohnst und arbeitest. Urlaubs- und Krankheitstage sind keine Arbeitstage und zählen bei den 45 Tagen nicht mit.

In der Sozialversicherung richtet sich der Begriff nach der EU-Verordnung 883/2004. Grenzgänger ist, wer in einem Staat arbeitet, in einem anderen wohnt und täglich oder mindestens einmal pro Woche nach Hause zurückkehrt.

Liegt Passau in der Grenzzone?

Ja. Zur Grenzzone gehören alle Gemeinden, deren Gebiet ganz oder teilweise in einem Streifen von 30 Kilometern beiderseits der Grenze liegt. Welche das sind, haben Deutschland und Österreich in zwei Listen festgelegt, die das Bundesfinanzministerium im Dezember 2023 veröffentlicht hat.

Linz und Wels stehen nicht auf der Liste. Wer dort wohnt und in Passau arbeitet, ist steuerlich kein Grenzgänger. Prüf deinen Wohnort vor der Zusage in der Anlage 1 der Vereinbarung.

Wo zahlst du als Grenzgänger Steuern?

Bist du Grenzgänger, darf nur dein Wohnstaat deinen Lohn besteuern. Wer in Österreich wohnt und in Passau arbeitet, zahlt seine Lohnsteuer also in Österreich.

Damit die Praxis in Deutschland keine Lohnsteuer einbehält, braucht sie eine Lohnsteuer-Freistellungsbescheinigung. So kommst du dazu:

1. Beim österreichischen Finanzamt beantragst du eine Grenzgängerbestätigung, auch Ansässigkeitsbescheinigung genannt. Sie darf höchstens sechs Jahre alt sein und muss nach einem Umzug erneuert werden.
2. Mit dieser Bestätigung stellst du den Antrag auf eine Lohnsteuer-Freistellungsbescheinigung für Grenzgänger aus Österreich. Das Formular gibt es beim Bayerischen Landesamt für Steuern. Es fragt nach Wohnsitz, Arbeitsort, Arbeitstagen pro Woche und den voraussichtlichen Tagen außerhalb der Grenzzone.
3. Die Bescheinigung geht an dich oder auf Wunsch direkt an die Praxis.

In Österreich gibst du jedes Jahr eine Steuererklärung ab, denn für Grenzgänger ist die Veranlagung Pflicht. Arbeitgeber und Arbeitnehmer müssen außerdem aufschreiben, wie viele Tage du insgesamt und wie viele außerhalb der Grenzzone gearbeitet hast. Das Finanzamt kann diese Aufzeichnungen verlangen.

Denk dabei auch an Fortbildungen. Ein Kurs in München oder Köln liegt außerhalb der Zone, und jeder Kurstag zählt dann bei den 45 Tagen mit.

Als Grenzgänger aus Oberösterreich zahlst du die Lohnsteuer in Österreich und bist in Deutschland sozialversichert.

Wo bist du sozialversichert?

In Deutschland. Nach der EU-Verordnung 883/2004 gilt für Beschäftigte das Recht des Staates, in dem sie arbeiten. Du wählst eine deutsche Krankenkasse, die Praxis meldet dich dort an und führt Beiträge zur Kranken-, Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung ab, dazu kommt die Unfallversicherung.

Für die Behandlung beim Arzt gilt:

• Deine deutsche Krankenkasse stellt dir das Formular S1 aus.
• Damit schreibst du dich in Österreich bei einem Träger ein und gehst dort zum Arzt, die Kassen rechnen untereinander ab.
• Als Grenzgänger kannst du dich auch in Deutschland behandeln lassen, mit der Karte deiner deutschen Kasse.

Wirst du arbeitslos, ist für Arbeitslosengeld in der Regel dein Wohnstaat zuständig. Melde dich dann beim Arbeitsmarktservice in Österreich.

Was rechnest du vor der Zusage durch?

Ein deutscher Brutto-Netto-Rechner hilft dir als Grenzgänger nicht weiter. Bei dir kommen deutsche Sozialabgaben und österreichische Einkommensteuer zusammen. Lass dir dein Netto für das konkrete Angebot von einer Steuerberatung ausrechnen, bevor du unterschreibst. In die Rechnung gehören auch Fahrtkosten, Familienstand und mögliche Fortbildungstage außerhalb der Zone.

Hast du deinen Abschluss in Österreich gemacht, brauchst du außerdem die deutsche Erlaubnis für die Berufsbezeichnung. Wie das in Bayern läuft, steht im Artikel zur Anerkennung als Physiotherapeut in Bayern. Was es zum Arbeitsmarkt rund um Passau zu wissen gibt, steht unter Als Physiotherapeut in Passau arbeiten.

So ist es bei SaanoMed in Passau

SaanoMed liegt am Schießstattweg 60 a im Passauer Stadtteil Haidenhof, auf dem Gelände des Facharztzentrums. Die Stadt Passau gehört zur Grenzzone nach dem Abkommen. Du parkst direkt vor der Praxis, und die Buslinien 5, 6 und 7 halten rund 200 Meter entfernt an der Spitalhofstraße/Westerburgerstraße. Mehr zur Lage steht auf der Seite Physiotherapie in Passau.

Gesucht wird eine Physiotherapeutin oder ein Physiotherapeut in Vollzeit und Festanstellung, mit Start bis Ende 2026. Eine Behandlung dauert in der Regel 20 Minuten, nach Absprache 20 bis 30, und deine Zeit teilst du nach Absprache frei ein. Alle Angaben stehen unter Physiotherapeut/in (m/w/d) in Vollzeit. Du kannst dich auch initiativ bewerben.